本港台开奖现场直播:湖北“退税贷”缓解出口企业资金压力

国税专家解读“出口退税贷”

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近日,湖北省国税局和建设银行湖北分行在随州举行全省“出口退税贷”合作协议签约仪式,这是推动湖北“银税互动”活动深入开展的一项落地措施,标志着“出口退税贷”这一惠及出口企业的、新的服务项目在湖北省正式启动推行。 “出口退税贷”与“纳税信用贷”实现“双贷”驱动,相得益彰,必将成为助力小微企业快速发展的“及时雨”。什么是“出口退税贷”?如何具体操作?湖北省国税局、随州市国税局专家为你解读。


  【第二十五期】本期主编:胡芳华 设计制作:胡芳华

要点

  • 1“出口退税贷”是金融机构向出口企业发放的一种专业信用贷款
  • 2“出口退税贷”准入企业需满足三个条件
  • 3“出口退税贷”在湖北省正式启动推行,惠及出口企业的、新的服务项目

什么是“出口退税贷”?

  (一)概念

  “出口退税贷”,是金融机构以出口企业未来具备的可预期出口能力和退税能力为还款保证,向企业发放的一种专业信用贷款。

  (二)特点

  1、以出口退税信用为基础。就是以企业的出口规模、出口商品、退税能力、财务状况、纳税记录、税法遵从、法人信用等信息数据作为金融机构向出口企业发放贷款的基础。

  2、以出口退税预期为支撑。就是以出口企业未来一定期限内可预期的出口规模和可以获得的出口退税数额作为还款保证。

  3、以出口退税账户为保障。为确保贷款资金的安全,防止出口企业多头开户、多头贷款,税务部门应确保企业出口退税账户的唯一性。

  4、以“银税互动”为抓手。国税部门和金融机构之间建立信息互通共享的机制,确保出口企业的纳税信用评价、出口企业分类管理、出口经营能力和融资偿债能力等出口企业基本信息及时互通共享。

  (三)与“出口退税账户托管贷款”的渊源

  “出口退税贷”是由“出口退税账户托管贷款”发展演变而来。

  随州市国税局在2000年率先同金融部门尝试开展“出口退税贷”,以出口企业未退税款为还款保证向企业发放贷款。

  2001年8月国家税务总局、人总行和当时的外经贸部三个单位联合发文,在全国推广“出口退税帐户托管贷款”业务(银发[2001]276号),在银发[2009]190号文中将贷款比例由70%提高到90%。

  随着外贸出口规模的扩大和出口退税进度的加快,“出口退税托管贷款”的不足逐步显现:一是额度小;二是时间短;三是手续繁;四是范围窄。

  面对这些不足,我们与金融部门协商,在实际操作中逐步将贷款的基础由应退未退税款改为企业今后可能实现的退税,国税部门承诺:一旦企业到期不能还款,国税部门将协作银行从今后实现的退税款中扣划。这样,基本达到企业“大额度、长周期”的贷款资金需要,“出口退税贷”应运而生。

“出口退税贷”的具体操作

    “出口退税贷”的具体操作

   (一)确定企业准入条件

  “出口退税贷”准入企业需满足三个条件:

  1、纳税信用等级最近一次被评定为A级或B级;

  2、出口企业分类管理类别评定为一级或二级;

  3、不属于出口退税审核关注信息中关注企业级别为一至三级的出口企业。

  (二)明确信息查询内容

  1、企业财务状况方面。包括《资产负债表》、《利润表》;

  2、企业纳税记录方面。包括《增值税纳税申报表》、《所得税纳税申报表》;

  3、出口退税方面。企业出口额、出口退(免)税申报审批情况,以及分类管理类别评定情况和企业出口退税账户;

  4、税法遵从方面。企业有无偷逃骗税记录、有无不良缴税记录和其它税收违法违规行为,以及纳税信用等级评价结果;

  5、资信融资方面。企业在金融机构的资信情况和信贷融资情况。

  (三)签订税企银三方协议

  出口企业、金融机构和国税部门三方共同签订《‘出口退税贷’三方协议书》。主要包括:

  1、出口企业承诺由金融机构对退税账户进行托管;

  2、金融机构对符合条件的企业及时发放贷款,及时向国税部门反馈企业贷款信息;

  3、出口退税贷款仅用于出口企业生产经营周转,不得用于股市、期货、对外发放小额贷款或房地产等项目;

  4、国税部门如实向金融机构提供企业相关涉税信息,供金融机构作为发放贷款的参考;

  5、国税部门接受企业委托,确保退税账户唯一,在企业未还清贷款前不接受退税账户的变更申请;

  6、金融机构如实向国税部门反馈企业资信和融资情况;

  (四)金融机构确定额度

  根据国税部门提供的共享信息,金融机构综合考虑其他因素后,确定企业贷款总额度和贷款期限,由出口企业在额度和期限内周转支用。如,依据出口企业过去两年退税平均数,按照80%或70%的折扣比例确定企业贷款最高限额,贷款期限分别确定为一年或半年。

  (五)银税信息互通共享

  “出口退税贷”业务涉及税、企、银三方,及时有效的信息传递、互通,是该项目有序实施和安全运行的保障。金融机构和国税部门应在法律法规的框架内,立足征信系统,加强信息交流,逐步拓展信息互联与应用范围,有效防范和化解业务风险。

  (六)制定信用贷款流程

  1、企业申请。出口企业分别向金融机构和国税部门提出“出口退税贷”的书面申请,并同意国税部门向金融机构提供企业的财务和涉税信息资料;

  2、银行调查。银行客户经理到国税部门调查了解出口企业相关信息,国税部门根据需要提供相关资料;

  3、三方签约。根据企业申请,国税部门、金融机构和申请企业三方签订《‘出口退税贷’三方协议书》,明确三方的责任和义务;

  4、账户托管。由金融机构根据三方协议的约定,对出口企业的退税账户进行托管。

  5、额度审批;金融机构综合评价企业出口退税信用,设定贷款额度,明确贷款期限;

  6、发放贷款。金融机构与出口企业签订贷款合同,发放贷款。同时,向国税部门反馈信贷融资信息。

  “出口退税贷”把握的关键点

  (一)必须签订三方协议。三方协议是明确国税、企业和银行各自责任的法律文书,在发放贷款之前三方必须事先确定。

  (二)必须完备管理制度。出口退税工作在国税内部实行的是多层级、多环节的管理,在“出口退税贷”这项业务中,必须确定各相关环节的业务内容和流程,明确相关岗位的职责。

  (三)必须加强信息沟通。银行部门在发放贷款之前需要从国税部门取得出口企业的财务信息、纳税信息、退税信息和税法遵从度等,作为贷款发放的参考;还必须将贷款发放时间、发放额度、贷款期限,以及逾期未偿还的情况及时向国税部门反馈,以便国税部门协助扣划。

湖北省“出口退税贷”进展如何?

  多年来,湖北在出口信用托管贷款方面进行了有益探索,仅随州市就为300多户次企业办理出口信用托管贷款27亿元。

  目前,湖北省国税局在随州市试点,打造“退税贷”升级版——“出口退税信用贷”,尝试在全省扩大到一、二、三类企业,国税部门向银行提供企业财务状况、纳税记录、退税数额、税法遵从度等数据,金融部门根据企业不同退税信用类别,协助确定不同的贷款额度和比例,让贷款形式更为灵活、服务更加便利、税收风险更加可控,助推外贸出口发展。

  8月27日,湖北省国税局和建设银行湖北分行在随州举行全省“出口退税贷”合作协议签约仪式,标志着“出口退税贷”这一惠及出口企业的、新的服务项目在湖北省正式启动推行。

    以随州市“出口退税贷”发展历程为例:

  一、“出口退税贷”的推出

  随州市国税局开展“出口退税贷”的时间比较早。2000年,为了应对亚洲金融危机带来的冲击,随州在省局和市委、市政府的支持下,率先同金融部门沟通协商,以出口企业应退未退税款为保证,采取“企业申请、国税把关、审核托管、银行放贷”的办法,开展了出口退税贷款业务。2001年8月,国家税务总局与中国人民银行、外经贸部联合下文,推出了“出口退税账户托管贷款”服务项目。随州市国税局率先推出的“出口退税贷”与“出口退税账户托管贷款”高度吻合,符合国家的鼓励政策。

  二、这项工作遇到的瓶颈 

  随着外贸出口规模的扩大和出口退税进度的加快,“出口退税账户托管贷款”项目的先天不足逐渐显现:一是贷款额度比较小。银行以企业应退未收税款为依据,按照70%或90%的折扣率发放贷款,每笔贷款额度受应退未退税款数额限制;二是用款时间比较短。贷款期限多是半年时间,有的只有3个月;三是办理手续比较繁。按笔计算应退未退税款,企业每次贷款都要申请账户托管,在国税和银行两个部门往返办理手续;四是受众范围比较窄。在退税指标充足、退税进度较快的情况下,企业资金较为充裕,贷款意愿不强。基于这些原因,税、企、银三方急需创新一种“形式更为灵活、额度更有保障、管理更加便利、风险更加可控”的信贷融资产品,来破解出口企业融资渠道不畅等难题,为外贸出口“解渴”、“加油”。

  三、十六年来取得的成效

  16年来,随州市国税局围绕中心,服务大局,不断探索“出口退税贷”的发展规律,在服务随州经济社会发展上取得良好成效。16年间,随州市国税局共协助300多户(次)企业贷款27亿元,企业增效近50亿元,未出现一笔逾期未还款现象。其间,培育和壮大了食用菌加工出口等支柱产业。该行业自 2000年取得第一笔退税贷款后,16年间共获得贷款20多亿元,由过去的4个“小作坊”发展到现在的24家大中型企业,户平资产过亿元,裕国公司成为随州本土第一家上市公司,整个行业年出口额达到6.5亿美元、出口量占全国同类产品的43%以上,惠及全市37个乡镇30多万菇农,带动了100多亿元的产值,逐步成长为引领全国食用菌出口的“航空母舰”。对此,中国税务报在7月22日头版头条加编者按作了大幅报道。

 

下一步,湖北省国税局将尝试在全省把“出口退税信用贷”扩大到一、二、三类企业,让受益企业更广泛。根据企业不同的管理类别,协商银行部门确定不同的贷款额度和比例,类别高的企业获得的贷款额度大、类别低的企业获得贷款的额度小,从而督促出口企业规范出口经营、提高税法遵从度,进一步完善和丰富出口企业分类管理办法。

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